Dievčatá, riešim teraz daňové priznanie jedného klienta. Má nejaké nevymožiteľné pohľadávky, ktoré, vzhľadom k základu dane by bolo vhodné odpísať tento rok. Vediem mu jednoduché účtovníctvo. V jednoduchom som zatiaľ pohľadávky neodpisovala.
Interným dokladom v rámci uzávierkových operácií som zvýšila základ dane o tieto odpísané pohľadávky. Je to tak v poriadku?
Komentáre
babun
23. február 2014 - 15:47
Trvalý odkaz
dulka, myslim ze tuto to je
dulka, myslim ze tuto to je celkom pekne objasnene, ked nie, este pohladam neskor nieco, ja to budem robit az tento rok, pokorne to taham so sebou, ale uz stacilo, mam 5 faktur takych
http://www.pp.sk/1555/Uzavierkove-uctovne-operacie-v-jednoduchom-uctovni...
babun
23. február 2014 - 16:08
Trvalý odkaz
Odpis pohľadávky v JÚ podľa §
Odpis pohľadávky v JÚ podľa § 19 ods.2 písm. i - ak výška pohľadávky /jedná sa o vlastnú pohľadávku/ nepresiahne 331,94 € a zároveň u toho istého odberateľa celková výška pohľadávky nepresiahne 331,94 € a uplynulo aspoň 24 mesiacov od vzniku pohľadávky odpis pohľadávky sa rieši nasledovne. V knihe pohľadávok sa zruší pohľadávka a v PD cez uzávierkové operácie sa o zrušení pohľadávky neúčtuje.
ale toto neviem ci plati?????
dulka
23. február 2014 - 16:32
Trvalý odkaz
Čo sa týka toho odpisu
Čo sa týka toho odpisu pohľadávok do 331,94 eur, toto by ma zaujímalo, odkiaľ si to citovala? Ja som pozerala zákon o dani z príjmov, ale takúto citáciu som tam nenašla. Tam rieši par. 19 daňové výdavky a ods. 2, písm i. mi skôr príde ako riešenie pohľadávok v PÚ.
dulka
23. február 2014 - 16:20
Trvalý odkaz
Ďakujem Babun, takto som to
Ďakujem Babun, takto som to poriešila, tak to bude hádam v poriadku.
babun
23. február 2014 - 16:29
Trvalý odkaz
dulka, kedze mam FA viac ako
dulka, kedze mam FA viac ako 24 mesiacov, a nepresahuju, niektore sumu 311....to znamena, ze ich proste len vymazem a na Fa zapisem zapis? A ostatne musim zdanit, a to tak, ze napisem interny vydavkovy doklad s minusovym tlacidlom, dam VOZD a sumu bez dph? a dph VNZD?
dulka
23. február 2014 - 16:36
Trvalý odkaz
Babun, s tými nižšími
Babun, s tými nižšími pohľadávkami do 331,94 eur to musím ešte preskúmať. Ja som riešila vyššie pohľadávky a v Alfe som to urobila takýmto spôsobom:
ID - príjem, vybrala som danú pohľadávku, dala som iný príjem, do textu som uviedla !odpis pohľadávky" a zaškrtla som, že sa to má uložiť ako uzávierková operácia. Tým pádom v PD zápis nie je (keďže sa nejednalo o pohyb peňažných prostriedkov) , zvýšil sa základ dane a pohľadávka už v ďalšom roku nefiguruje.
babun
23. február 2014 - 16:44
Trvalý odkaz
jaj ano, lebo potom by som
jaj ano, lebo potom by som musela vo FA robit uhradu rucne, ano mas pravdu, takto to je lepsie....
dulka
23. február 2014 - 16:48
Trvalý odkaz
Babun a prosím Ťa, to čo si
Babun a prosím Ťa, to čo si vyššie citovala, si kde našla? To by ma zaujímalo, lebo v budúcnosti sa môže vyskytnúť aj takýto prípad ...
babun
23. február 2014 - 16:50
Trvalý odkaz
dulka kdesi na porade a vcul
dulka kdesi na porade a vcul to neviem najst, malo by to byt niekde tu http://www.porada.sk/t155561-p2-odpis-pohladavky-v-jednoduchom-uctovnict...
babun
23. február 2014 - 16:52
Trvalý odkaz
aha na 3. strane diskusie som
aha na 3. strane diskusie som to nasla
dulka
23. február 2014 - 16:57
Trvalý odkaz
Nuž Babun, ja Ti neviem ...
Nuž Babun, ja Ti neviem ... je to diskusia s rôznymi názormi. Keby som riešila tieto menšie pohľadávky, asi by som najskôr dala dopyt na finančnú správu a ich vyjadrenie si vytlačila a pripla k tomu ID, ktorým by som pohľadávku vyradila bez toho, aby som zvýšila ZD.
babun
23. február 2014 - 16:48
Trvalý odkaz
Inak ani toto nevedia vsetci
Inak ani toto nevedia vsetci ti, co vecne papuluju okolo zivnostnikov:
1. Urobim pracu, dobre, pouzivam auto, naradie, nastroje...
2. Vystavim fakturu a zaplatim DPH
3. Fakturu nikdy nebudem mat preplatenu, ale ak ju chcem vyradit, tak bud vymahacska firma, sud a pod...co proste nejde, lebo ehm nejde...s niektorymi proste robime dalej, lebo sa neda zas tak si vyberat, aj ked Anicka, je teraz Dusicka, Anicka uz zmizla
4. Ak nechcem mat nervy, tak ju odpisem, a fakturu musim dat do prijmov, aj ked nebola uhradena, no povabne nie?
Ja by som este vydala zakon, ze vyradene fa, vlastne neboli urobene a treba alikvotnou ciastkou upravit spotrebu PHM a odpocitat z nakladov :)))))))
dulka
23. február 2014 - 16:50
Trvalý odkaz
No, to ani nepíš, lebo ešte
No, to ani nepíš, lebo ešte možno aj takto upravia zákon
babun
23. február 2014 - 19:31
Trvalý odkaz
dulka, ved vsetko je mozne v
dulka, ved vsetko je mozne v nasej zemi lubozvucnej, samounosy, samoznasilnenia, samosato kauzy pracudesne a aj samokonspiracie vycucane z prsta na lokalnej a aj celostatnej urovni, tak preco by nemohli byt samoplatby, lebo ked si to tak vezmes, je to tak...
Ja by som to v ramci zjednodusenia este zakonne upravila:
Podla paragrafu 52. odst.q, by kazdy zivnostnik, ktory funguje uz viac ako 10 rokov, povinne k 15. mu v mesiaci vystavil tzv. samofakturu, teda fakturu, z ktorej by zaplatil DPH a zaroven by si sam vystavil prijmovy pokladnicny doklad, lebo odpis faktury je presne toto, pokial sa nemylim
dulka
24. február 2014 - 20:01
Trvalý odkaz
noooooooo .... super by si to
noooooooo .... super by si to poriešila :D. A nechystáš sa založiť nejaké politickú stranu?
babun
23. február 2014 - 17:12
Trvalý odkaz
dulka, citujem z odpovede DR
dulka, citujem z odpovede DR ktory dostala na tuto temu nick Dasa z Porady:
Dobrý deň,
Kompetenčné centrum finančných operácií Banská Bystrica Vám na základe Vašej žiadosti oznamuje nasledovné:
V zmysle § 17 ods. 12 písm. c) zákona od ani z príjmov základ dane daňovníka s príjmami podľa § 6, ktorý účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva sa zníži pri vyradení pohľadávky z účtovníctva alebo z evidencie o sumu vo výške zaplatenej obstarávacej ceny pohľadávky nadobudnutej postúpením pri splnení podmienok uvedených v § 19 ods. 2 písm. h) prvom až piatom bode a písm. i).
Podľa § 19 ods. 2 písm. h) a i) je daňovým výdavkom výdavok do výšky odpisu menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej neuhradenej časti vrátane úrokov z omeškania a poplatkov z omeškania a iných platieb, ak
1. súd zamietol návrh na vyhlásenie konkurzu pre nedostatok majetku alebo zastavil konkurzné konanie pre nedostatok majetku, alebo zrušil konkurz z dôvodu, že majetok dlžníka nepostačuje na úhradu výdavkov a odmenu správcu konkurznej podstaty, alebo zrušil konkurz z dôvodu, že majetok úpadcu nepostačuje ani na úhradu pohľadávok proti podstate, a to aj u daňovníka, ktorý neprihlásil pohľadávku, ale sa preukáže uznesením súdu o zrušení konkurzu z dôvodu, že majetok dlžníka nepostačuje na úhradu výdavkov a odmenu správcu konkurznej podstaty, alebo uznesením súdu, že majetok úpadcu nepostačuje ani na úhradu pohľadávok proti podstate,
2. to vyplýva z výsledku konkurzného konania alebo reštrukturalizačného konania,
3. dlžník zomrel a pohľadávka nemohla byť uspokojená ani vymáhaním od dedičov dlžníka,
4. exekúciu alebo výkon rozhodnutia súd zastaví z dôvodu, že po vydaní rozhodnutia, ktoré je podkladom na exekúciu alebo výkon rozhodnutia, zaniklo ním priznané právo,
5. súd výkon rozhodnutia zastaví z dôvodu, že priebeh výkonu rozhodnutia ukazuje, že výťažok, ktorý sa ním dosiahne, nepostačí na krytie jeho trov alebo majetok dlžníka nepostačuje na krytie nákladov exekučného konania, a to aj pri ostatných pohľadávkach evidovaných daňovníkom voči tomu istému dlžníkovi,
i) výdavok (náklad) vo výške odpisu menovitej hodnoty pohľadávky alebo jej nesplatenej časti, ak sú súčasne splnené tieto podmienky:
1. k tejto pohľadávke možno tvoriť opravnú položku podľa § 20 ods. 4 písm. b) alebo ods. 14 písm. b),
2. menovitá hodnota pohľadávky nepresahuje sumu 331, 94 eura,
3. k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia, v ktorom došlo k odpisu pohľadávky, celková hodnota pohľadávok voči tomu istému dlžníkovi nepresahuje sumu 331, 94 eura,
Daňovník môže odpísať pohľadávku len ak ide o vyššie uvedené prípady.
O ostatné pohľadávky (zvyšok) musí upraviť základ dane v súlade s § 17 ods. 8.
Odbor služ
dulka
23. február 2014 - 17:18
Trvalý odkaz
Babun, ale tu sa riešia
Babun, ale tu sa riešia postúpené pohľadávky - ale čo vlastné?
babun
23. február 2014 - 17:26
Trvalý odkaz
Anonymný užívateľ (07.02
Anonymný užívateľ (07.02.2013 13:27)
Som podnikateľ účtujúci v jednoduchom účtovníctve a evidujem pohľadávky splatné v kalendárnom roku 2011 v sumách 1 020 eur a 80 eur. Aké vplyvy by malo vyradenie týchto pohľadávok z účtovníctva z hľadiska zákona o dani z príjmov? Ďakujem za Vaše stanovisko.
Ing. Vladimír Ozimý
Dobrý deň, ak budem vychádzať zo skutočnosti že ide o dve rozdielne pohľadávky voči dvom dlžníkom, tak pri vyradení pohľadávok bude daňovník postupovať v súlade s § 17 ods. 12 zákona o dani z príjmov tak, že pohľadávku vo výške 1020 eur pri vyradení zahrnie do základu dane, pretože nie je naplnený inštitút daňového odpisu pohľadávky podľa § 19 ods. 2 písm h) a i) zakona o dani z príjmov a pri druhej pohľadávke pôjde len o vyradenie pohľadávky z knihy pohľadávok bez vplyvu na základ dane, pretože je naplnený inštitút § 19 ods. 2 písm. i) zákona o dani z príjmov. Predpokladáme, že pri pohľadávke 80 eur neeviduje veriteľ iné pohľadávky, ktoré by v súčte k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia presahovali hodnotu 331,94 eur.
dulka
23. február 2014 - 17:27
Trvalý odkaz
Babun, takže našla som na
Babun, takže našla som na portáli fin. správy nejaké vyjadrenia a z tých vyplýva, že podnikateľ účtujúci v JÚ, si môže odpísať pohľadávky do 332 eur bez toho, aby si zvýšil základ dane, ak sú splnené podmienky par. 19. ods. 2, písm. h a písmena i. Takže, áno, platí to aj pre JU.
babun
23. február 2014 - 17:30
Trvalý odkaz
Tak sme to nasli obidve a tu
Tak sme to nasli obidve a tu moju odpoved vypracoval tento clovek, tak hadam bude urcite dobre:
Ing. Ozimný
Člen Slovenskej komory daňových poradcov, špecialista na dane a účtovníctvo vo vydavateľstve Poradca podnikateľa. Aktívne prispieva do odborných časopisov Daňový a účtovný poradca podnikateľa (DÚPP), Dane a Účtovníctvo (DaÚ) a Daňový špeciál. Svoje blogy a príspevky z oblasti daní publikuje na viacerých odborných portáloch a venuje sa lektorskej činnosti.
babun
23. február 2014 - 17:31
Trvalý odkaz
pardon Ing. Vladimir Ozimy
pardon Ing. Vladimir Ozimy:)
dulka
23. február 2014 - 17:32
Trvalý odkaz
Super, ďakujem Babun, do
Super, ďakujem Babun, do budúcnosti sa možno bude hodiť